LALUR - TopContábil

Este artigo tem por objetivo auxiliar na geração do LALUR.

O que é o LALUR?

O Livro de Apuração do Lucro Real, também conhecido pela sigla Lalur, é um livro de escrituração
de natureza eminentemente fiscal, criado pelo Decreto‐Lei nº 1.598, de 1977, conforme previsão do § 2º do art. 177 da Lei nº 6.404, de 1976, e alterações posteriores, e destinado à apuração
extracontábil do lucro real sujeito à tributação pelo imposto de renda em cada período de apuração, contendo, ainda, elementos que poderão afetar os resultados de períodos futuros.

Quem está obrigado à escrituração do Lalur?

Estão obrigadas à escrituração do Lalur todas as pessoas jurídicas contribuintes do imposto de
renda com base no lucro real, inclusive aquelas que espontaneamente optarem por esta forma de
apuração.

Como é composto o Lalur?

O Lalur, cujas folhas são numeradas tipograficamente, é composto de duas partes, com igual
quantidade de folhas cada uma, reunidas em um só volume encadernado, a saber:

• Parte A, destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições,
  exclusões e compensações), tendo como fecho a transcrição da demonstração do lucro real; Na sua Parte A, a escrituração será feita em ordem cronológica, folha após folha, sem intervalos nem entrelinhas, encerrada, período a período, com a transcrição da demonstração do lucro real. 
• Parte B, destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da escrituração
  comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros. Na sua Parte B, a escrituração será feita utilizando uma folha para cada conta ou fato que requeira
  controle individualizado.

 Parametrizando o Lalur no TopContábil;

Acesse TopContábil >> Menu ECF >> 3161 - Parâmetros de Tributação.

Inicio do Exercício: Deverá ser sempre o primeiro dia do exercício, no exemplo 01/01/2017. 

Importante: Informar todos os campos em AZUL de acordo com a situação da empresa e suas obrigações fiscais, estes campos devem ser preenchidos pelo contador responsável.

Estando parametrizados o primeiro ano, o usuário terá a disposição um importante recurso, que é copiar os parâmetros do ano anterior, para isso basta informar o primeiro dia do exercício, clicar em  Copiar último exercício e clicar em Confirma. Pronto... está parametrizado. Vai aparecer a mensagem: Parâmetros gravados com sucesso!

Acesse TopContábil >> Menu Lalur >> 3160 - Código Lançamento e-LALUR.

• Código Tributo: Clique em Selecione para selecionar o Tributo (IRPJ ou CSLL), o passar com <TAB> para o próximo campo, o sistema irá carregar a tabela padrão de implantação, porem o usuário poderá alterar códigos e descrições, bastando alterar na grid e depois clicar em Confirma, para salvar, ou ainda poderá importar a tabela atual do ECF clicando em Carrega tabela ECF, ao clicar abrirá a Aplicação de Importação:
• Informe o Exercício: (ANO) Para carregar corretamente as tabelas é imprescindível que tenha sido instalado o Validador da ECF na maquina do usuário.
• Qualif. PJ: O Sistema traz do cadastro de emrpesa.
• Diretório tabelas ECF: Clique em pesquisar e selecione o local de instalção ECF onde se encontra as tabelas Oficiais. Ex: C:\Arquivos de Programas RFB\Programas SPED\ECF\recursos\tabelas.
• Basta seguir os passos descritos na imagem acima, para correta atualização das Tabelas Oficiais.

Acesse TopContábil >> Menu Lalur >> Aplicação 3150 - Grupo Contas. Inserir todas as despesas indedutíveis:

• Código: Sugerimos informar o próprio numero da conta contábil do plano de contas, para criar uma basta digitar o código da conta a ser criada e informar os demais campos, para pesquisar uma existente clique na Lupa ;
• Descrição: Cadastre a descrição da conta;
• Tipo: Se é Adição ou Exclusão;  Exclusões: São receitas de variações cambiais diferidas até o momento de sua realização, ressaltando-se que as receitas de variações cambiais apropriadas na contabilidade pelo regime de competência são inicialmente excluídas no Lalur e, quando realizadas, são adicionadas; receitas de deságios de investimentos avaliados por equivalência patrimonial diferidos até a realização daqueles investimentos; valores relativos à depreciação acelerada incentivada; lucro inflacionário apurado até 31/12/1995;
  Adições: São custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração em decorrência de disposições legais ou contratuais; despesas de variações cambiais diferidas até o momento de sua realização; despesas de ágios amortizados de investimentos avaliados por equivalência patrimonial diferidos até a realização daqueles investimentos;
  compensações: prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores, sejam operacionais ou não operacionais, de períodos anuais, ou trimestrais segundo o regime de apuração;
• Sequência: É a sequência que irá aparecer no relatório impresso, se houver dúvidas durante o cadastro, cadastre sempre deixando uma margem entre uma conta e outra, Ex: sequencia 5,10,15... que sempre terá uma lacuna para uma nova conta;
• Código lançto. e-LALUR: É o código Oficial em que a conta será vinculada, basta clicar F9 para abrir a tela de pesquisa (informe a descrição e para selecionar F3 ou clique em Confirmar):
•  Código lançto. e-LACS:  É o código Oficial da ECF em que a conta será vinculada, basta clicar F9 para abrir a tela de pesquisa (informe a descrição e para selecionar F3 ou clique em Confirmar):

Importante: Se não houver despesas indedutíveis para ser criadas, deverá ser cadastrado apenas a CSLL(Contribuição Social sobre o Lucro Liquido) com o Código Lançto. e-LALUR = 9.

Após a criação dos grupos, entrar:

Acesse TopContábil >> Menu Lalur >> Tab. Contábil >> Aplicação 3003 - Conta Analítica.

E vincular para todas as contas indedutíveis o Grupo de Conta Lalur correspondente.

Acesse TopContábil >> Menu Lalur >> Aplicação 3162 - Tabela Contas Partes B (M010).

O sistema traz na implantação o código conta 1 Padrão para implantação do Saldo de Prejuizo anos anteriores. Para cadastrar uma nova basta selecionar o Tributo (IRPJ ou CSLL) e:

• Código Conta: Informe um número para conta.
• Descrição: Informe a descrição da conta.
• Data Apuração: Informe a data em que o prejuízo foi apurado.
• Data Limite Uso: Informe a data limite para Uso.
• CNPJ Sucedida: Se os valores forem de uma empresa que foi sucedida pela atual, deverá informar o CNPJ da mesma.

Acesso TopContábil >> Menu Lalur >> Aplicação 3163 - Saldo Contas Parte B (M010).

Deverá a princípio, se houver, implantar o saldo de prejuízo fiscal do exercício anterior, informando o código padrão 1, se houver saldo de outras contas, basta cadastra-las antes na Aplicação 3162 e informá-las aqui.

• Código Tributo: Selecione o Tributo (IRPJ ou CSLL).
• Código Conta: Informe a conta cadastrada na Aplicação 3162.
• Data Fechamento: Informe a data de apuração dos valores.
• Valor Saldo: informe o valor do saldo apurado.

Para inserção basta ao final do preenchimento das informações clicar em Confirma.

IMPORTANTE: Após a implantação de Saldo deverá criar um lançamento com o valor do saldo implantado na Aplicação 3164 que segue. 

Acesse TopContábil >> Menu Lalur >> Aplicação 3164 - Lançamentos Parte B (M305).

A parte B poderá ter os lançamentos próprios, para isto basta cadastrar na Aplicação 3162 e efetivar os lançamentos:

• Código Tributo: Selecione o Tributo (IRPJ ou CSLL).
• Código Conta: Informe a conta cadastrada na Aplicação 3162
• Data lançamento: Informe a data de realização.
• Valor Lançamento: Informe o valor.
• Histórico: Informe a descrição, documento, etc
• Tipo Lançamento: Escolha entre -Inclusão ou -Compensação.

Acesse TopContábil >> Menu Lalur >> Aplicação 3165 - Deduções do IRPJ (N620/N630).

 Se houver deduções IRPJ:

• Data Apuração: Informe a data da apuração.
• Código Ajuste: Tabela Oficial o sistema traz, basta teclar F9:
• Valor Dedução: Informe o valor a ser ajustado.

Acesse TopContábil >> Menu Lalur >> Aplicação 3166 - Deduções do CSLL (N660/N670).

Se houver deduções CSLL:

• Data Apuração: Informe a data da apuração.
• Código Dedução: Tabela Oficial o sistema traz, basta teclar F9:
• Valor da Dedução: Informe o valor a ser deduzido.

Acesse TopContábil >> Menu Lalur >> Aplicação 3170 - Processa Apuração LALUR/LACS.

Após toda parametrização e lançamentos, basta processar a apuração do LALUR/LACS, clicando em Confirma. Deverá aparecer a seguinte mensagem:

Para conferência basta emitir os Livros:

Acesse TopContábil >> Menu Lalur >> Aplicação 3195 - Livro Apuração do e-LALUR/e-LACS.

•  Código Tributo: Selecione o Tributo (IRPJ ou CSLL).
• Data Apuração: Informe a data da apuração.
• Data Início: Automático.
• Primeira Folha: Informe o numero para impressão.
• Imprime Parte B: Se é para imprimir parte B, SIM ou NÃO.
• Calcular Imposto: Se calcula o imposto devido ou não.
• DETALHE: Se apuração for trimestral, executar uma pra cada trimestre, se for apuração por estimativa apenas no final do exercício.
  

O sistema irá gerar em PDF os livros. Basta conferir os dados e Pronto!!!!